Kraj godine je idealan trenutak da preispitate svoje poslovne rezultate — ali i da proverite koje poreske olakšice još uvek možete da iskoristite pre 31. decembra.
Mnoge firme svake godine ostave novac na stolu samo zato što nisu blagovremeno reagovale ili nisu znale da imaju pravo na određene podsticaje.
Zato vam u nastavku donosimo pregled najvažnijih olakšica koje su zakonito dostupne preduzećima i preduzetnicima u Srbiji krajem 2025. godine.
1. Olakšice za zapošljavanje novih radnika
Zakon o porezu na dohodak građana („Službeni glasnik RS“, br. 138/2022 i 119/2023) predviđa niz olakšica za poslodavce koji povećavaju broj zaposlenih.
Ako do kraja 2025. godine zapošljavate lica koja su bila nezaposlena najmanje 6 meseci, možete ostvariti umanjenje osnovice za obračun poreza i doprinosa – u pojedinim slučajevima i do 70% troškova.
Praktično značenje:
Ova mera posebno je pogodna za firme koje planiraju širenje kapaciteta ili žele da zadrže postojeće radnike kroz prelazak sa ugovora o delu na ugovor o radu.
2. Olakšice za zapošljavanje pripravnika i mladih do 30 godina
Prema aktuelnim propisima, poslodavci koji zapošljavaju pripravnike ili mlade do 30 godina bez prethodnog radnog iskustva, imaju pravo na umanjenje osnovice poreza i doprinosa na zaradu u trajanju do 12 meseci.
Za poslodavce u privatnom sektoru ovo je prilika da dobiju kvalitetan kadar uz manji početni trošak, a za mlade – prilika za prvi radni angažman.
3. Poreske olakšice za istraživanje i razvoj (R&D)
Ako vaše preduzeće ulaže u istraživanje, razvoj novih proizvoda, procesa ili softvera, imate pravo na duplo priznate troškove po osnovu ulaganja u R&D, u skladu sa članom 22g Zakona o porezu na dobit pravnih lica.
To znači da trošak od 1.000.000 dinara u računovodstvenom smislu „vredi“ 2.000.000 za umanjenje osnovice poreza.
Ova olakšica je posebno važna za IT kompanije, tehnološke startape i proizvodna preduzeća koja razvijaju nove tehnologije ili patente.
4. Donacije i sponzorstva – do 5% od prihoda
Donacije u oblasti obrazovanja, zdravstva, sporta, kulture i nauke priznaju se kao rashod do 5% od ukupnog prihoda (član 15 Zakona o porezu na dobit).
Ukoliko imate višak sredstava, donacija registrovanim ustanovama ili udruženjima ne samo da pomaže zajednici, već smanjuje poresku obavezu.
Bitno je da svaka donacija bude ugovorno dokumentovana i uplaćena na račun korisnika sa valjanom dokumentacijom.
5. Ulaganja u osnovna sredstva i zelene tehnologije
Kupovina nove opreme, mašina ili IT infrastrukture pre kraja godine može se tretirati kao investicioni rashod, što umanjuje osnovicu poreza na dobit.
Posebno se podstiču ulaganja u energetski efikasne sisteme i opremu (solarni paneli, LED rasveta, električna vozila, toplotne pumpe), jer Ministarstvo finansija najavljuje dodatne olakšice u 2026. godini za ovu oblast.
6. Poreske olakšice za novoosnovana preduzeća
Ako ste osnovali firmu u prethodne dve godine, možete ostvariti oslobađanje od plaćanja dela poreza i doprinosa za osnivače koji su ujedno i zaposleni u toj firmi (član 21v Zakona o porezu na dohodak građana).
Uslov je da firma nije bila aktivna pre osnivanja i da redovno izmiruje sve obaveze.
7. Optimizacija kroz pravovremene rashode
Do 31. decembra imate mogućnost da:
- knjižite sve opravdane rashode koji su nastali u toku godine,
- ispravite potraživanja koja su nenaplativa,
- evidentirate zalihe i uskladite ih sa stvarnim stanjem.
To su legalni načini da smanjite poresku osnovicu i izbegnete nepotrebno plaćanje poreza na fiktivnu dobit.
8. Zaključak
Poreske olakšice nisu „rupa u zakonu“, već zakonski mehanizam koji država koristi da podstakne zapošljavanje, ulaganje i razvoj.
Ono što je ključno – jeste pravovremeno planiranje i dokumentovanje svakog koraka.
U ROTA Consulting-u svakog klijenta vodimo kroz proces poreske optimizacije bez rizika, uz poštovanje svih važećih propisa i pravilnika.
Jer naš zadatak nije da „tražimo prečice“, već da obezbedimo sigurnost i predvidivost za vaše poslovanje.
Disclaimer / Odricanje od odgovornosti
Sadržaj ovog teksta pripremljen je od strane ROTA Consulting doo isključivo u informativne svrhe. Uloženi su svi razumni napori da informacije budu tačne, ažurne i u skladu sa važećim zakonima i propisima Republike Srbije u trenutku objavljivanja.
Međutim, ROTA Consulting doo ne garantuje potpunost, tačnost niti primenljivost sadržaja na konkretne slučajeve pojedinaca ili pravnih lica, te ne snosi odgovornost za bilo kakvu direktnu, indirektnu, slučajnu, posebnu ili posledičnu štetu, uključujući (ali ne ograničavajući se na) gubitak prihoda, dobiti ili podataka, nastalu kao rezultat korišćenja ili oslanjanja na informacije iz ovog teksta.
Svi saveti dati su u najboljoj nameri i ne predstavljaju pravni, poreski, investicioni ili računovodstveni savet. Pre donošenja bilo kakvih poslovnih ili finansijskih odluka, preporučuje se konsultacija sa kvalifikovanim i licenciranim stručnim licem.
Korišćenjem ovog sadržaja korisnik se izričito odriče prava da od ROTA Consulting doo potražuje bilo kakvu naknadu štete po bilo kom osnovu.
